Una S-Corp no es otro tipo de empresa. Es una elección de impuestos que tu LLC puede hacer ante el IRS. El objetivo es sencillo: pagar menos impuesto de autoempleo. Así funciona y así sabes cuándo te conviene.
El problema: el impuesto de autoempleo
Como LLC normal de un solo dueño, toda tu ganancia paga impuesto de autoempleo de cerca del 15.3% (Seguro Social y Medicare), además del impuesto sobre el ingreso. Con $80,000 de ganancia, son unos $11,300 solo de autoempleo.
Cómo lo cambia una S-Corp
Con una S-Corp te pagas un salario razonable por nómina. Los impuestos de nómina se pagan sobre ese salario. El resto de la ganancia sale como distribución y no paga el 15.3%. Con el mismo ejemplo y un salario de $40,000, los impuestos de nómina serían unos $6,100: un ahorro posible de cerca de $5,000 al año antes de los costos extra.
Lo que cuesta mantener una S-Corp
- Nómina cada mes o cada trimestre, con sus declaraciones
- Una declaración aparte del negocio (Formulario 1120-S) cada año
- Una contabilidad más ordenada, porque el IRS espera registros limpios
- En Nevada, los salarios también pueden afectar el Modified Business Tax
Estos costos suelen sumar unos miles de dólares al año, así que el ahorro tiene que ser mayor.
Cuándo suele convenir
Como regla general, una S-Corp empieza a convenir cuando la ganancia de tu negocio está de forma constante alrededor de $40,000 a $50,000 o más al año, después de gastos. Por debajo de eso, los costos extra suelen comerse el ahorro.
La regla del "salario razonable"
No puedes pagarte $10,000 y sacar el resto como distribución. El IRS espera un salario parecido al que le pagarías a otra persona por tu trabajo. Un salario demasiado bajo es uno de los problemas más comunes en las auditorías de S-Corps.
Cómo y cuándo elegir
La elección se hace con el Formulario 2553. Para que aplique en el año en curso, normalmente se presenta dentro de los dos meses y 15 días después de que empieza el año fiscal, alrededor del 15 de marzo para la mayoría de los negocios. A veces se aceptan elecciones tardías con alivio.